يواصل سوقُ العمل تطوره في ظلِّ التغيراتِ الاقتصاديةِ التي تطرأ عليه، ومع هذا التطور تواجه الشركات تحدياتٍ معقدة لتحقيق التوازن بين التزاماتِها المالية ومواردها المتاحة، فكيف السبيلُ إلى النجاحِ في هذه المهمة؟
يستعرض مقالُ اليوم مفهومَ التقييم الاكتواري لنهاية الخدمة باعتبارِه واحدًا من الهواجس التي تؤرق متخذي القرار داخل الشركات، لذا سيتم الكشف عن الآليةِ المتبعة لإجراءِ هذا التقييم، وما يترتب على ذلك من تقرير مصير المستقبل المالي للشركات على اختلافِ أنشطتِها.
يشير مصطلح التقييم الاكتواري لنهاية الخدمة إلى العمليةِ الحسابية التي يتم من خلالها تقدير جزءٍ من الالتزاماتِ الماليةِ الواقعةِ على عاتقِ الشركة، ذلك الجزء الذي يتم أداؤه للموظفين عند انتهاءِ خدمتهم، والذي يُعرَف لدى الخبراء الاكتواريين باسم مخصص مكافأة نهاية الخدمة.
لضمان الامتثالِ التام، تحرص الشركات السعودية على إجراء أعمال التقييم وفقا للمعايير الدولية للمحاسبة IAS 19 منافع الموظفين، وهو ما يتم عن طريق المرور بالخطواتِ الآتية:
في هذه الخطوة تُجمَع بيانات الموظفين، بما في ذلك: أعمارهم، تاريخ انضمامهم إلى الشركة، درجاتهم الوظيفية، ورواتبهم الحالية، هذا بالإضافةِ إلى المعلومات الخاصة بامتيازات نهاية الخدمة المنصوص عليها في عقود العمل أو الواردة في لوائح الشركة كما نقدم خدمة التدقيق الداخلي .
تأخذ هذه الافتراضات معدلات الزيادةِ السنوية في الرواتب بعينِ الاعتبار، هذا إلى جانب الافتراضاتِ الديموغرافية التي تختص بمعدلات دوران الموظفين ومعدلات الوفيات والعجز، الأمر الذي يضمن توفر الأموال الكافية لأداء الالتزامات فور استحقاقِها.
يتم استخدام طريقة الائتمان الوحدوي المتوقع (Projected Unit Credit) لاحتساب القيمة الحالية للالتزامات المستقبلية، كما تؤخذ تكلفة الفائدة في الحسبان، فبمرورِ الوقت تزداد الالتزامات المالية الواجب أداؤها للموظف.
تقود الخطواتُ السابقة إلى إعداد التقرير الاكتواري النهائي، مع الإفصاحِ عن الافتراضات التي وُضِعَت عند إعدادِه، وتأثيرِها على النتائج، فبهذا النهج تزداد بصيرةُ الإدارةِ العليا وتتضح أمامها التوصيات التي تساعدها على الوفاء بالاستحقاقاتِ الماليةِ المنتظرة.
لا تجد الشركات سبيلَها إلى الاستدامةِ واستمراريةِ الأعمال إلا من خلال القيام بعمليات التقييم الاكتواري لنهاية الخدمة، لذا ستوضح النقاط التالية الفوائد العديدة التي تجنيها الشركات من جراء هذا التقييم:
كان للتطور التكنولوجي القولُ الفصل في إظهار تقنياتٍ حديثةٍ تعزز الدقةَ التي تتم بها أعمالُ التقييم الاكتواري، وقد شملت هذه التقنيات ما يلي:
تسمح هذه التقنية بتخزين ومعالجة كمياتٍ هائلة من البيانات بشكلٍ فعالٍ وآمن، الأمر الذي يمهد الطريق لإجراء التقييم الاكتواري بدقةٍ فائقة مع تحديث المتغيرات في الوقت الفعلي.
تراعي هذه النماذج العديد من العوامل عند إجراء التقييم الاكتواري لنهاية الخدمة، إذ تأخذ في الحسبان معدلات الدوران الوظيفي، متوسط العمر المتوقع للموظفين، ومعدلات التضخم المحتملة، مما يؤهل الشركات لأداء التزاماتِها مهما تقلبت الأوضاع الاقتصادية مستقبلًا.
يُعوَّل على هذه التقنية لاستخلاصِ أنماطٍ وتوقعاتٍ دقيقة بشأن المزايا المستقبلية التي يترقبها الموظفون، مانحةً بذلك الفرصةَ لاتخاذ القرارات المستنيرة التي تجعل الشركات على قدمِ الاستعداد لإعطاءِ هذه المزايا عندما يحين موعد استحقاقِها كما تقدم شركتنا خدمة المراجعة والتدقيق.
يسهل الدمج بين أدوات التقييم الاكتواري وأنظمة إدارة الموارد البشرية، وعادةً ما يتم اللجوءُ إلى هذه الخطوة للتحقق من تحديث البيانات بشكلٍ تلقائي، فبهذا الأسلوب تقل الأخطاء وتزداد الكفاءة التي تُجرى بها عملياتُ التقييم.
ما من شكٍ في أن إجراء التقييم الاكتواري يمثل تحديًا بالنسبةِ للشركات الكبرى، التي تضم بين أروقتِها عشرات الآلاف من الموظفين، لذا يوصى دائمًا باللجوء إلى شركة KHCPA (الخنيزان وشريكه محاسبون ومراجعون قانونيون) لإتمام هذه الخطوة بالدقةِ المطلوبة.
بهذا القدرِ من المعلومات يُسدَل الستار على مقالِ اليوم، فقد أوضحنا من خلاله أنه لا يجوز النظر إلى التقييم الاكتواري لنهاية الخدمة على أنه مجرد إجراءٍ محاسبي، بل إنه الأداةُ التي تضمن للشركات الاستدامةَ والأمانَ المالي، هذا بالإضافةِ إلى تعزيز الثقة التي تجمع الموظفين بالإدارة.
توصى الشركات بإجراء التقييم الاكتواري سنويًا لضمان دقة التقديرات في ظل المتغيرات الاقتصاديةِ التي لا تتوقف، ومع ذلك تُجري بعض الشركات التقييم على فتراتٍ أكثر تباعدًا، إلا أن هذا الأمر قد يزيد من مخاطر حدوث الفجوات الماليةِ غير المتوقعة.
يركز التقييم المالي التقليدي على التكاليف الحالية والمتوقعة استنادًا إلى البيانات الثابتة، فيما يكون التقييم الاكتواري أكثر شموليةً، إذ يأخذ في الحسبان المتغيرات المستقبلية مثل معدلات التقاعد، زيادة الرواتب، ومتوسط العمر المتوقع للموظفين.
نعم، تواجه الشركاتُ السعودية تحدياتٍ كبرى عند إجراء التقييم الاكتواري، أبرزها نقص البيانات التاريخية الموثوقة وصعوبة التنبؤ بالمخاطر الاقتصادية المستقبلية، لذا يتطلب الأمر التحلِّي بالصبر والاستثمار بشكلٍ أكبر في تطوير الأنظمةِ التقنيةِ التي تعزز دقةَ البيانات. كم مرةً يجب على الشركة إجراء التقييم الاكتواري؟
ما الفرق بين التقييم الاكتواري والتقييم المالي التقليدي؟
هل تواجه الشركات السعودية تحديات عند إجراء التقييم الاكتواري؟
تقدم شركتنا حزمة متميزة من الخدمات المالية والاستشارية بكفاءة عالية.
نقدم خدمات التدقيق والمراجعة لضمان الامتثال والشفافية في البيانات المالية.
نقدم خدمات التدقيق الداخلي المصممة لتعزيز الضوابط الداخلية وإدارة المخاطر بشكل فعال.
نحن نقدم حلولاً استشارية مخصصة لمساعدتك على مواجهة التحديات المالية واتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.
نحن نقدم استشارات مالية متخصصة في بناء نماذج خسائر الائتمان المتوقعة (ECL)، مما يساعدك على تقييم وإدارة مخاطر الائتمان للعملاء بكفاءة.
نقدم خدمات مسك الدفاتر والمحاسبة الشاملة لضمان دقة البيانات المالية والامتثال للمعايير المحاسبية.
نتميز بتقديم خدمات التقييم الاكتواري لمساعدتك في تقييم التزامات مزايا الموظفين بدقة وكفاءة
