مع تنامي الحاجةِ إلى إستراتيجياتٍ ماليةٍ مدروسة، تبرز أهميةُ التقييم الاكتواري باعتبارِه أداةً أساسيةً لفهم الالتزامات المستقبلية، ونحن في حلٍّ من التذكار، فكم من شركةٍ لم تُكمِل مسيرتَها في غياب التقييم الدقيق الذي يضمن الاستدامةَ المالية والعدالةَ للموظفين.
يوضح مقالُ اليوم مفهوم التقييم الاكتواري مكافأة نهاية الخدمة ، كما يستعرض أبرز الأسس التي يتم الاستناد إليها لاحتسابِ المكافأة وفقًا للقانونِ السعودي، هذا إلى جانب تسليط الضوء على أهمية هذا التقييم للشركات التي تُجري تخطيطًا ماليًا طويلَ الأمد.
يُعبِّر التقييم الاكتواري مكافأة نهاية الخدمة عن العمليةِ الإحصائيةِ المستخدمة لتحديد التزامات الشركة تجاه موظفيها عند بلوغِهم سن التقاعد، حيث يتم الاعتماد على تقنياتٍ رياضيةٍ متقدمة لضمان الدقةِ الفائقةِ لهذا التقييم.
تختلف الأسس التي يتم الاستناد إليها لإجراءِ التقييم الاكتواري مكافأة نهاية الخدمة تبعًا للإطارِ القانوني والتنظيمي في كل بلد، ليتم تسجيل قيد مخصص نهاية الخدمة بعد دفع مستحقات الموظفين الذين انتهت فترةُ خدمتِهم، وفيما يلي بيان لأبرز الأسس المعتمد عليها في المملكة:
يُعوَّل على الأساليب الإحصائيةِ المتقدمة لتحديد المخاطر المالية التي تهدد الشركات، وبطبيعةِ الحال تمثل مكافأة نهاية الخدمة أحد المخاطر الواجب التأهب لها.
تتعدد عناصر عدم اليقين، إذ تحوم الشكوك حول قيمة الرواتب، معدل الوفيات، واحتمالات إنهاء الخدمة قبل بلوغ الموظف سن التقاعد، ولعل هذا ما يفسر اعتماد الأسس الإحصائية على النماذج الاحتمالية بدلًا من النماذج الحتمية.
لإجراءِ التقييم الاكتواري مكافأة نهاية الخدمة بالدقةِ المطلوبة، تؤخذ العديد من الافتراضات المستقبلية بعينِ الاعتبار، بما في ذلك: معدلات التضخم والتغيرات التي قد تطرأ على أنماط المخاطر التي يتعرض لها الموظفون، مثل المخاطر الصحية والمخاطر التي تفرضها أي مستجداتٍ على بيئةِ العمل.
تستفيد الشركات الرائدة من ميزةٍ إضافية، ألا وهي السجلاتُ الإكتوراية، هذه الميزة التي تؤهلها لتقدير التزاماتِها المستقبلية بدقةٍ فائقة، إذ تكشف السجلات عن المبالغ التي تم أداؤها للموظفين على مدار تاريخ الشركة.
تبوح هذه السجلات أيضًا بجميع المتغيرات والتقلبات الاقتصادية التي شهدتها الأسواق، مما يسمح بعقد المقارنات بين الأوضاع السابقة والوضعِ الراهن، وبذلك يمكن العمل على توفير المخصصات الماليةِ المطلوبة.
تحرص الشركاتُ السعودية على إجراء التقييم الإكتواري نهاية الخدمة على النحوِ الذي يتماشى مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، الأمر الذي يساهم في توحيد الأساليب والمعايير للخروج بالتقارير الدقيقةِ التي تعزز شفافيةَ الشركة، وتضمن لها الاستدامةَ المالية لمواصلة مسيرتَها.
أمام كثرة البحث عن حاسبة مكافأة نهاية الخدمة، كشفت وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية (HRSD) عن العوامل التي يُحتَكَم إليها لتقدير المكافأة، وقد جاءت هذه العوامل على النحو الآتي:
تُحتسَب المكافأة بناءً على الأجر الأخير قبل انقضاء مدة الخدمة، علمًا بأن مدة الخدمة يجب ألا تقل عن سنتين حتى يكون الموظف مستحقًا للمكافأة.
هنالك عقود محددة المدة وأخرى ليست محددة، لذا يختلف تقدير المكافأة لكل موظفٍ تبعًا لنوعِ العقد المبرم مع الشركة.
عادةً ما يحصل الموظف على مكافأةٍ تُعادِل نصفَ أجرِه الشهري مقابل كل سنةٍ من السنواتِ الخمسِ الأولى، مع ارتفاع المكافأة لتتساوى مع أجرِه الشهري كاملًا عن كل سنةٍ لاحقة.
تتحدد الكثير من الأمور استنادًا إلى السبب الذي انتهت لأجلِه علاقةُ الموظف بالشركة، فعلى سبيل المثال يسقط حق الموظف في المكافأة في حال تعرض للفصل نتيجة ارتكاب خطأ جسيم مثل: السرقة أو التزوير.
يواجه التقييم الاكتواري لنهاية الخدمة مجموعةً من التحديات التي تحول دون إتمامِه بالدقةِ المطلوبة، لذا سوف توضح النقاط التالية أبرز المعوقات وسبل التغلب عليها:
من المؤسف أن بعض الشركات لم تدرك بعد المفهوم الخاص بالتقييم الإكتواري، إذ يُنظَر إليه كما لو كان إجراءً محاسبيًا ثانويًا، وللتغلب على هذه المشكلة يجب أن يكون للخبراء الاكتواريين والجهات الحكومية دور في إطلاق المزيد من المبادرات وإقامة الندوات التعريفية لشرح أهمية هذا التقييم ودوره في توفير الاستدامة المالية للشركات.
تستشعر الشركات عِظَم هذا التحدي الذي يحول بينها وبين الحصول على بياناتٍ دقيقة لتقييم المخاطر المحتملة، وعادةً ما يبلغ التحدي أشده لدى الشركات الناشئةِ التي لا تتوفر لديها سجلاتٌ اكتواريةٌ على الإطلاق، لذا يتطلَّب الأمر إجراءَ تحسيناتٍ على العمليات المستخدمة لجمع البيانات، وذلك من خلال تطويع التقنيات الحديثة مثل التحليل البياني المتقدم (Big Data).
تفتقر الافتراضات الاكتوارية إلى الدقة في ظل التحولات الاقتصاديةِ الحادة، والتي تحدث بصورةٍ مباغتة وبنسقٍ أسرع من المتوقع، لذا يجب أن تخضع النماذج الاكتوارية للتحديثِ الدوري بالوتيرةِ التي تواكب هذه التغيرات، هذا إلى جانب ضرورة تبنِّي تقنيات المحاكاة المتطورة لأخذ السيناريوهات المختلفة في الحسبان.
للحصول على خدمات التقييم الاكتواري مكافأة نهاية الخدمة ، يوصى باللجوء إلى شركةٍ مختصة بالمجال المحاسبي والمالي والتي تضم بين أروقتِها خبراء اكتواريين على درايةٍ شاملة بالمعايير الدولية ونظام العمل السعودي.
الخاتمة:
في الختام، تتضح أهمية التقييم الاكتواري مكافأة نهاية الخدمة باعتبارِه أداةً لا غنى عنها لضمان الاستدامةِ الماليةِ للشركات، وقد كشفنا من خلال مقال اليوم عن أسس إجراء هذا التقييم، العوامل الواجب مراعاتها عند إجرائه، والحلول الفعالة لأبرز التحديات التي تحول دون ذلك.
لتقدير مكافأة نهاية الخدمة في المملكة، يتم الاحتكام إلى نظام العمل السعودي حيث ينص هذا النظام على معايير محددة لاحتساب المكافأة، مثل مدة الخدمة، نوع التعاقد، والراتب الأخير للموظف.
التقييم الاكتواري إلزاميًا للشركات التي تطبيق المعايير الدولية للتقرير المالية ..
معدل الاستنزاف هو الذي يحدد الوتيرةَ التي تُصرَف بها المكافآت خلال فترةٍ معينة، فالمعدلاتُ المنخفضةُ تُعبِّر عن فترةِ سدادٍ طويلة، والعكس بالعكس، أي إن انخفاضَ هذا المعدل يُقلِّل من عبء الالتزام الواقع على الشركة في حال كان معدل نمو الراوتب أقل من معدلات الخصم. ما هو الإطار القانوني الذي تُقدَّر من خلاله مكافأة نهاية الخدمة في السعودية؟
هل التقييم الاكتواري إلزاميٌ لجميع الشركات في المملكة؟
ما هو معدل الاستنزاف في مكافأة نهاية الخدمة؟
تقدم شركتنا حزمة متميزة من الخدمات المالية والاستشارية بكفاءة عالية.
نقدم خدمات التدقيق والمراجعة لضمان الامتثال والشفافية في البيانات المالية.
نقدم خدمات التدقيق الداخلي المصممة لتعزيز الضوابط الداخلية وإدارة المخاطر بشكل فعال.
نحن نقدم حلولاً استشارية مخصصة لمساعدتك على مواجهة التحديات المالية واتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.
نحن نقدم استشارات مالية متخصصة في بناء نماذج خسائر الائتمان المتوقعة (ECL)، مما يساعدك على تقييم وإدارة مخاطر الائتمان للعملاء بكفاءة.
نقدم خدمات مسك الدفاتر والمحاسبة الشاملة لضمان دقة البيانات المالية والامتثال للمعايير المحاسبية.
نتميز بتقديم خدمات التقييم الاكتواري لمساعدتك في تقييم التزامات مزايا الموظفين بدقة وكفاءة
