اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة تعد من أهم الأدوات القانونية في المملكة العربية السعودية لتنظيم عملية جمع وتحصيل الزكاة وفقًا للمبادئ الشرعية والإطار القانوني المعمول به، تهدف هذه اللائحة إلى ضمان تنفيذ أحكام الزكاة بشكل دقيق وفعال، بما يتماشى مع المعايير الشرعية المحددة في الإسلام، تشمل القواعد والإجراءات اللازمة لتحديد الوعاء الزكوي، ومعدل الزكاة المستحق، وكذلك تحديد الفئات المستفيدة من الزكاة.  كما تضع آليات رقابية للتأكد من الامتثال لهذه القوانين من قبل الأفراد والشركات، من خلال تطبيق هذه اللائحة، تسعى المملكة إلى تحقيق العدالة الاجتماعية والاقتصادية، وضمان توزيع الثروات بشكل عادل في المجتمع.

اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية عن إصدار اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة التي توضح الإجراءات والآليات المتبعة من قبل الهيئة في تحصيل الزكاة، وتسهل عملية الجباية في مختلف قطاعات الأعمال، مما يسهم في تعزيز مستوى الامتثال الطوعي لدى المكلفين. وتتضمن اللائحة التنفيذية الجديدة التي تتألف من 128 مادة، شرحًا تفصيليًا للعديد من النقاط الأساسية، مع إضافة مزيد من التفاصيل التي تهدف إلى زيادة الوعي بالإجراءات الزكوية وتذليل التحديات التي قد تواجه المكلفين، كما اشتملت على جميع القواعد المتعلقة بجباية الزكاة والتي كانت قد صدرت بقرارات وزارية مستقلة ومنها:

• قواعد حساب زكاة مكلفي التقديري.
• كذلك قواعد حساب زكاة أنشطة التمويل.
• قواعد جباية الزكاة من المستثمرين في الصناديق الاستثمارية.
• بالإضافة إلى قواعد عدم خضوع المكلف المملوك لوقف لجباية الزكاة.
• قواعد عدم خضوع الجمعيات والمؤسسات الأهلية والوحدات التدريبية لجباية الزكاة.

ما هي اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة؟

اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة هي مجموعة من الأنظمة واللوائح التي أصدرتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك  لتنظيم كيفية تحصيل الزكاة من الأفراد والشركات، حيث تهدف إلى ضمان الامتثال للأحكام الشرعية الخاصة بالزكاة وتحقيق العدالة في توزيع الأموال بشكل يتماشى مع أحكام الشريعة الإسلامية، كما تهدف إلى تسهيل الإجراءات للمكلفين وتحسين كفاءة عمليات الجباية.

أبرز بنود اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة في المملكة العربية السعودية

في السطور التالية سوف نتعرف معًا على بنود هذه اللائحة:

تعريف المكلفين بالزكاة

تشمل اللائحة جميع الأفراد والكيانات الاقتصادية (الشركات والمؤسسات) التي تملك أموالًا خاضعة للزكاة والتي تبلغ النصاب الشرعي.

أنواع الأموال الخاضعة للزكاة

• الأموال النقدية.
• الحسابات البنكية.
• الذهب والفضة.
• الأسهم والسندات.
• العقارات المملوكة لأغراض تجارية.
• المحاصيل الزراعية، وغيرها من الأصول المملوكة التي تتوافر فيها شروط الزكاة.

حساب الزكاة

يتم حساب الزكاة بنسبة 2.5% من وعاء الزكاة بعد تحديد النصاب وحولان الحول (مرور سنة هجريّة على المال)، يمكن أن تكون هناك بعض الاستثناءات أو التسهيلات وفقًا لطبيعة النشاط التجاري أو القطاع الذي تعمل فيه المنشأة.

الإجراءات المتعلقة بالإقرار الزكوي

يطلب من المكلفين تقديم إقرارات زكوية سنوية توضح الإيرادات والمصروفات والأرباح، يجب على الشركات تقديم الإقرار الزكوي في الموعد المحدد لتجنب الغرامات.

التسهيلات المقدمة

توفر اللائحة وسائل إلكترونية لتسهيل عملية دفع الزكاة وتقديم الإقرارات الزكوية، مما يعزز الشفافية ويقلل من التكاليف المرتبطة بإجراءات الجباية.

دور الهيئة

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي المسؤولة عن تطبيق هذه اللائحة، وتقوم بالإشراف على تحصيل الزكاة وضمان الامتثال للأحكام الشرعية.

العقوبات والغرامات

في حالة عدم الامتثال لأحكام اللائحة أو تأخير تقديم الإقرارات الزكوية، يتم فرض غرامات مالية وعقوبات قد تصل إلى إيقاف خدمات المنشأة أو فرض جزاءات إضافية.

توزيع الزكاة

يتم صرف أموال الزكاة في المصارف الشرعية المحددة وفقًا لأحكام الشريعة، مثل الفقراء والمساكين، والذين هم في حاجة إليها.

أهمية اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة

اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة في المملكة العربية السعودية تلعب دورًا محوريًا في تنظيم وتطبيق الزكاة بما يتماشى مع الشريعة الإسلامية، وهي تعد أداة هامة لضمان الامتثال الكامل من الأفراد والشركات، فيما يلي سنتعرف على أهمية هذه اللائحة:

• توفر إطارًا واضحًا للمكلفين بالزكاة حول كيفية حساب الزكاة، والأموال الخاضعة لها، وآلية تقديم الإقرارات الزكوية.
• من خلال تسهيل الإجراءات، تقلل اللائحة من التباس الفهم فيما يخص المسؤوليات الزكوية، مما يساعد المكلفين في الوفاء بالتزاماتهم بشكل سليم وفي الوقت المحدد.

• كما تساهم في خلق بيئة شفافة تضمن تحصيل الزكاة بشكل عادل، حيث تحدد كيفية احتساب وتوزيع الزكاة بما يتماشى مع الشريعة الإسلامية.
• تساعد في تحديد المصارف الشرعية للزكاة، مما يعزز من تحقيق العدالة الاجتماعية.

• من خلال تحصيل الزكاة بشكل منظم وفعال، تساهم اللائحة في توفير إيرادات مالية هامة للمملكة تستخدم في تمويل المشاريع الاجتماعية والتنموية.
• تعتبر الزكاة مصدرًا مستدامًا لإيرادات الحكومة، ما يعزز من استقرار الاقتصاد الوطني ويخفض الاعتماد على الضرائب التقليدية.

• تلزم اللائحة الشركات بتقديم إقرارات زكوية سنوية، مما يحفزها على تنظيم حساباتها المالية بدقة.
• كما تساعد الأفراد والشركات في التخطيط المالي على المدى الطويل بما يتوافق مع القوانين الزكوية.

• اللائحة توفر أيضًا الأسس القانونية التي تساهم في التنسيق بين الأنظمة الزكوية والضريبية داخل المملكة.
• من خلال توحيد آليات التنفيذ، يتم تسهيل عملية الامتثال للزكاة والضرائب، مما يحقق تكاملًا أكبر بين النظامين.

• من خلال تحديد ضوابط وآليات لتحصيل الزكاة، تساهم اللائحة في تعزيز الرقابة المالية وتدقيق الحسابات بشكل أكبر.
• يساعد هذا في مواجهة أي محاولات للتحايل أو التلاعب في تقديم الإقرارات الزكوية.

• تضع اللائحة آلية لتوزيع الزكاة على المستحقين مثل الفقراء والمساكين بما يتوافق مع الشريعة الإسلامية، مما يساهم في تحسين حياة الأفراد الأكثر حاجة.

• من خلال تنظيم الزكاة عبر اللائحة التنفيذية، يتم التأكد من أن جميع المعاملات الزكوية تتم في إطار قانوني واضح، مما يسهم في تعزيز الاستقرار القانوني في المملكة.

ما هي جباية الزكاة؟

جباية الزكاة هي عملية جمع وتحصيل الزكاة من المكلفين بها، سواء كانوا أفرادًا أو شركات، وفقًا للأحكام الشرعية في الإسلام، و، إليك الخطوات الأساسية لـ جباية الزكاة:

• تحديد المكلفين

تشمل جباية الزكاة الأفراد والشركات التي تمتلك أموالاً خاضعة للزكاة والتي تبلغ النصاب الشرعي (حد معين من المال).

• حساب الزكاة

يتم تحديد وعاء الزكاة من خلال حساب الأموال الخاضعة للزكاة مثل الأموال النقدية، الذهب، الفضة، الأسهم، العقارات التجارية، وغيرها من الأصول، والزكاة تحسب عادة بنسبة 2.5% من قيمة المال الذي مر عليه حول (عام هجري كامل) أو وفقًا للمعايير الشرعية المعتمدة.

• إجراءات تقديم الإقرارات

يجب على المكلفين تقديم إقرارات زكوية تفصيلية تحدد فيها إيراداتهم وأصولهم والخصومات المقررة، لكي يتم تحديد الزكاة المستحقة.

• تحصيل الزكاة

بعد حساب الزكاة، يتم تحصيل المبالغ المستحقة من المكلفين، وتقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية بإجراء هذا التحصيل.

• توزيع الزكاة

يتم توجيه الأموال المجموعة من الزكاة إلى الفئات المستحقة طبقًا لما حددته الشريعة الإسلامية، مثل الفقراء، والمساكين، والغارمين، والمحتاجين.

ما الفرق بين اللائحة التنفيذية القديمة والحديثة؟

الفرق بين لائحة جباية الزكاة القديمة والحديثة لجباية الزكاة يكمن في التعديلات التي أُدخلت على الإجراءات والقواعد التنظيمية لتسهيل الامتثال وتعزيز فعالية التحصيل، مع مواكبة التغيرات في بيئة الأعمال والتشريعات، إليك أبرز الفروق بين اللائحة القديمة واللائحة التنفيذية الحديثة:

• عدد المواد

اللائحة القديمة كانت تحتوي على عدد أقل من المواد وتفاصيل أكثر محدودية، واللائحة الحديثة تشمل 128 مادة، مما يعني أنها أكثر تفصيلاً وتغطية لمختلف القضايا المرتبطة بالزكاة.

• وضوح الإجراءات وتبسيطها

اللائحة القديمة كانت بعض الإجراءات قد تكون معقدة أو غير واضحة في بعض الجوانب، مما يتطلب تفسيرًا إضافيًا من المكلفين، اللائحة الحديثة تم تبسيط الإجراءات بشكل أكبر، مما يساهم في تسهيل عملية الجباية والامتثال من قبل المكلفين، كما تم توضيح الكثير من المعالجات الضريبية والزكوية بشكل دقيق.

• إضافة تفاصيل جديدة

اللائحة القديمة كانت تحتوي على قواعد أساسية لجباية الزكاة لكن بدون تفاصيل موسعة حول بعض الأنشطة الاقتصادية الجديدة، اللائحة الحديثة تتضمن تفاصيل إضافية حول مواضيع مثل:

• حساب زكاة الأنشطة التمويلية.
• حساب زكاة مكلفي التقديري.
• قواعد خاصة للمستثمرين في الصناديق الاستثمارية.
• التعامل مع المكلفين المملوكين للوقف.

• تغيير في فئات المكلفين

اللائحة القديمة كانت تشمل الفئات التقليدية من المكلفين (أفراد وشركات)، اللائحة الحديثة تشمل فئات جديدة مثل المستثمرين في الصناديق الاستثمارية والجمعيات الأهلية، مع إضافة استثناءات جديدة، مثل عدم خضوع الجمعيات والمؤسسات الأهلية والوحدات التدريبية للزكاة.

• تسهيل الامتثال الطوعي

اللائحة القديمة كانت تركز على الجباية التنظيمية فقط، اللائحة الحديثة تهدف إلى تعزيز الامتثال الطوعي من خلال تسهيل الإجراءات وتوضيح حقوق وواجبات المكلفين، تم تحديث العمليات لتشجيع الشركات والأفراد على دفع الزكاة بانتظام وبدون تأخير.

• دعم تقنيات التحصيل الحديثة

اللائحة القديمة لم تكن تتضمن توجيهات واضحة حول استخدام التقنيات الحديثة في عملية التحصيل، اللائحة الحديثة تدعم النظام الرقمي، مما يسهل على المكلفين تقديم الإقرارات الزكوية عبر الإنترنت ودفع الزكاة إلكترونيًا.

• تعزيز التوعية

اللائحة القديمة كانت تركز بشكل أكبر على الجانب التنظيمي القانوني، اللائحة الحديثة تشمل جوانب توعوية أكبر لتعريف المكلفين بآلية حساب الزكاة وأهمية الامتثال، مع إضافة شرح مفصل للمكلفين حول كيفية حساب الزكاة على الأنشطة التجارية الحديثة.

• التعامل مع التحديات

اللائحة القديمة كانت تواجه بعض التحديات في التعامل مع الأنشطة الاقتصادية المعقدة أو التي ظهرت مؤخرًا مثل الصناديق الاستثمارية أو الأنشطة التمويلية، اللائحة الحديثة تم إدخال معالجات جديدة لهذه الأنشطة، مما يجعلها أكثر توافقًا مع التوجهات الاقتصادية الحديثة.

ما هي بنود الوعاء الزكوي ؟

الوعاء الزكوي هو المجموع الكلي للأموال التي تجب فيها الزكاة، والذي يتم احتسابه بناءً على الشروط الشرعية المقررة، وتختلف بنود الوعاء الزكوي من نوع لآخر حسب طبيعة الأموال والأنشطة التي يقوم بها المكلف، تعرف على بنود الوعاء الزكوي الرئيسية:

• النقد

الأموال النقدية سواء كانت داخل الحسابات البنكية أو شكلها العيني (كالعملات النقدية)، وتعتبر جميع الأموال التي يمتلكها المكلف في حال تجاوزت النصاب (الحد الأدنى من المال الذي يجب على المسلم دفع الزكاة عنه) خاضعة للزكاة.

• الذهب والفضة

الذهب والفضة بأنواعها، بما في ذلك المشغولات الذهبية التي يمتلكها الشخص، ويتم حساب الزكاة عليها إذا كانت قيمتها تتجاوز النصاب.

• الأسهم والسندات

الأسهم المملوكة في الشركات أو السندات المالية، وذلك في حال كانت هذه الأسهم مملوكة لأغراض تجارية وليست استثمارية للاحتفاظ بها على المدى الطويل، يتم حساب الزكاة عليها.

• العقارات التجارية

العقارات المملوكة لأغراض تجارية (أي التي تستخدم للبيع أو التأجير أو غير ذلك)، إذا كانت العقارات مخصصة للربح التجاري، يتم احتساب الزكاة على قيمتها السوقية.

• المخزون السلعي

السلع والمنتجات التي يتم الاحتفاظ بها بهدف بيعها في المستقبل، المخزون الذي يحتفظ به التاجر أو صاحب العمل التجاري يعتبر جزءًا من الوعاء الزكوي.

• الإيرادات والمبالغ المستحقة

الإيرادات التي تدرها الأعمال التجارية، والأموال التي يتم استلامها من الأنشطة الاقتصادية (مثل المبيعات أو الخدمات المقدمة)، هذه الإيرادات قد تكون جزءًا من الوعاء الزكوي في حال تحقق الشروط المطلوبة.

• الاستثمارات (الصناديق الاستثمارية)

الأموال التي يتم استثمارها في الصناديق الاستثمارية والتي تهدف إلى جني الأرباح، إذا كانت هذه الاستثمارات تعتبر أصولاً تجارية، فإنها تدخل في حساب الوعاء الزكوي.

• الأرباح

الأرباح الناتجة عن الأنشطة التجارية أو الاستثمارية (مثل أرباح الأسهم أو العقارات) تدخل ضمن الوعاء الزكوي وتخضع للزكاة.

• الأموال المودعة في الحسابات البنكية

الأموال التي توجد في الحسابات البنكية للمكلف ويكون لها القدرة على تحقيق الفائدة أو الربح، إذا كانت الأموال تحقق فائدة، فإن الزكاة تُحسب على المجموع الكلي.

نظرة عامة على الزكاة 

عدم الامتثال لأنظمة الزكاة قد يؤدي إلى فرض عقوبات مالية كبيرة وإيقاف خدمات المنشأة، من خلال إصدار شهادة الزكاة والدخل، نضمن لكم الامتثال الكامل، تعرف على المزيد من التفاصيل من خلال الآتي:

• الزكاة 

الزكاة فريضة مالية تُفرض على الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين، وتُحتسب بنسبة 2.5% من وعاء الزكاة وفقًا لما تحدده اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، ويتم تقديم الإقرارات وسداد المستحقات من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ماذا تقدم لك شركة الخنيزان Khcpa؟

نحن نحرص على التواصل الدائم معكم خلال وبعد تقديم التقارير الزكوية لضمان أن جميع جوانب التزاماتكم الزكوية تتوافق مع اللائحة التنفيذية لنظام جباية الزكاة، أيضا تمتلك الشركة فريق متخصص من المستشارين والمحاسبين ومعتمد من هيئة المحاسبين القانونيين السعودية (SOCPA). بالإضافة إلى الاهتمام بالتفاصيل حيث نولي اهتمامًا بالغًا في إعداد تقارير زكوية صحيحة ومتوافقة مع اللوائح، مع ضمان تقديمها في الوقت المحدد، وفهم التشريعات واللوائح الزكوية والضريبية، ونتابع أي تحديثات أو تغييرات تطرأ على هذه القوانين بشكل مستمر، سنتعرف فيما يلي على أبرز خدمات الشركة:

• إعداد وتقديم الإقرارات الزكوية وفقاً للأنظمة المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تقديم الاستشارات الزكوية في مختلف الجوانب الشرعية والتنظيمية.
• تقديم الاعتراضات على حساب الزكاة.
• تقديم استراتيجيات التخطيط الزكوي .

الخاتمة 

تعتبر اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة خطوة هامة نحو تحسين فعالية تحصيل الزكاة وضمان التزام المنشآت والأفراد بالأنظمة الزكوية في المملكة العربية السعودية، من خلال تقديم إطار قانوني منظم ومبسط، تسهم اللائحة في تسهيل الإجراءات وتقليل التحديات التي قد تواجه المكلفين. 

الأسئلة الشائعة 

ما هي اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة؟

اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة هي مجموعة من القوانين والأنظمة التي تنظم كيفية تحصيل الزكاة في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك تحديد الوعاء الزكوي، طريقة حساب الزكاة، وكيفية توجيهها إلى المستحقين.

كيف يتم حساب الزكاة؟

يتم حساب الزكاة بناءً على القيمة الإجمالية للأموال القابلة للزكاة، مع خصم الديون والالتزامات المالية المستحقة، ثم يتم دفع 2.5% من المبلغ المتبقي.

من هم المكلفون بدفع الزكاة وفقًا لللائحة؟

وفقًا لللائحة يطلب من الأفراد والمنشآت التجارية الذين يمتلكون ثروة تتجاوز النصاب المحدد، دفع الزكاة بنسبة 2.5% من أموالهم المدخرة والمستثمرة.