Last Updated on 5 أيام by Hend Ibrahim 2

المستثنى من الضريبة المضافة يشمل مجموعة من السلع والخدمات التي تعفى من تطبيق هذه الضريبة بالكامل أو جزئيًا، وفقًا للأنظمة والتشريعات المالية لكل دولة، يهدف هذا الاستثناء إلى تخفيف العبء المالي عن الأفراد ودعم بعض القطاعات الحيوية، مثل الرعاية الصحية، والتعليم، والخدمات المالية، بالإضافة إلى بعض السلع الأساسية والأنشطة غير الربحية. 

كما أن بعض المعاملات التجارية الدولية قد تعفى من الضريبة أو تخضع لمعدلات صفرية لتعزيز التجارة والاستثمار، تختلف تفاصيل الإعفاءات وفقًا للسياسات الاقتصادية لكل بلد، مما يجعل من الضروري للأفراد والشركات فهم القوانين الضريبية المحلية لضمان الامتثال والاستفادة من الإعفاءات المتاحة. 

المستثنى من الضريبة المضافة

يوجد العديد من الاستثناءات من ضريبة القيمة المضافة مما يخفف الأعباء على المواطنين والمستهلكين، فمن خلال استثناء السلع والخدمات الأساسية من الضريبة، يشعرون بتخفيف العبء المالي، حيث تبقى الضرائب مقتصرة على المنتجات والخدمات غير الأساسية، تعكس هذه الإعفاءات نهجًا مرنًا في السياسة الضريبية، يهدف إلى تحقيق التوازن بين تحقيق الإيرادات الحكومية وتقليل التأثير المالي على المواطنين، وهذا بدوره يعزز رفاهية الأفراد ويجعل الضريبة أقل تأثيرًا على الحياة اليومية. 

تحدد الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافةالعديد من الاستثناءات من الضريبة، حيث تُجيز القوانين الضريبية للدول إعفاء بعض القطاعات والجهات من دفع ضريبة القيمة المضافة وفق أسس محددة، تعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من الضرائب غير المباشرة التي تفرض على معظم السلع والخدمات.

أنواع الاستثناءات من الضريبة المضافة

هناك بعض الحالات التي يتم فيها إعفاء أو استثناء بعض السلع والخدمات من هذه الضريبة إما بشكل كامل أو جزئي، وفيما يلي سنتعرف على أهم الأنواع الاستثناءات:

الإعفاء التام من ضريبة القيمة المضافة

السلع المعفاة منتقديم  شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة هي السلع والخدمات التي لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها نهائيًا، كما لا يحق للشركات المطالبة باسترداد الضريبة على المدخلات المتعلقة بها، أمثلة على السلع والخدمات والفئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:

الخدمات المالية

• الفوائد المصرفية والقروض.
• التأمين على الحياة.
• معاملات أسواق المال والاستثمارات.

العقارات السكنية

• بيع وتأجير العقارات السكنية طويلة الأجل.
• شراء الأراضي غير المطورة (في بعض الدول).

المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

تعفى بعض المنشآت من تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة (VAT) وفقًا للأنظمة الضريبية، سواء بشكل كامل أو جزئي، بناءً على طبيعة نشاطها وحجم إيراداتها، أنواع المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:

• بعض المنشآت التي تعمل في قطاعات غير خاضعة للضريبة، مثل القطاع المالي: البنوك، شركات التأمين على الحياة، خدمات التمويل، والقطاع العقاري: تأجير وبيع العقارات السكنية طويلة الأجل، والخدمات التعليمية والصحية (وفقًا للوائح المحلية لكل دولة)، النقل العام المحلي: شركات تشغيل المترو، الحافلات، االأجرة.
• في بعض الدول الخليجية، المنشآت التي تقل إيراداتها السنوية عن حد التسجيل الإلزامي ليست مطالبة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي تُعتبر معفاة من تحصيلها أو دفعها.
• بعض الشركات والجهات تحصل على إعفاء ضريبي كامل أو جزئي بموجب اتفاقيات حكومية أو استثمارية، مثل الشركات العاملة في المناطق الاقتصادية الخاصة، والمنشآت المستفيدة من الإعفاءات الضريبية الاستثمارية، والشركات المرتبطة بالمنظمات الدولية أو الجهات الدبلوماسية.
• المنظمات والجمعيات الخيرية المسجلة رسميًا تُعفى من ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي تشتريها أو تقدمها، بشرط أن تكون معتمدة من الجهات الضريبية المختصة.

الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

وفقًا لأنظمة ولوائح الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة، هناك جهات محددة معفاة من ضريبة القيمة المضافة (VAT)، مما يعني أنها لا تخضع لهذه الضريبة عند شراء السلع أو الخدمات، ولا تحتاج إلى تحصيلها من المستهلكين، فيما يلي سوف نذكر الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:

• الجمعيات الخيرية المسجلة رسميًا.
• المنظمات غير الربحية المعترف بها من قبل الدولة.
• المؤسسات التي تقدم خدمات اجتماعية وإنسانية.

• بعض الجهات الحكومية التي تقدم خدمات غير تجارية.
• الهيئات والمؤسسات الحكومية المكلفة بمشروعات البنية التحتية والخدمات العامة.

• السفارات والقنصليات المعتمدة.
• المنظمات الدولية والهيئات التابعة للأمم المتحدة.
• الموظفون الدبلوماسيون وفقًا للاتفاقيات الثنائية.

• الشركات التي تعمل بموجب اتفاقيات استثمار خاصة مع الحكومة.
• المؤسسات التي تحصل على إعفاءات ضريبية وفق قوانين الاستثمار الأجنبي.

• الخدمات المالية (مثل القروض والفوائد المصرفية).
• الخدمات الطبية والتعليمية (في بعض الدول وفقًا للوائح).
• النقل المحلي العام (مثل الحافلات والمترو).

الخاضع لنسبة صفرية من ضريبة القيمة المضافة

تعرّف السلع والخدمات الخاضعة لنسبة صفرية من ضريبة القيمة المضافة بأنها تلك التي تفرض عليها ضريبة بنسبة 0%، وهذا لا يعني الإعفاء الضريبي، بل يمنح الشركات المسجلة في نظام القيمة المضافة الحق في استرداد الضريبة التي دفعتها على المدخلات المستخدمة في إنتاج أو تقديم هذه السلع والخدمات. 

من الأمثلة الشائعة على هذه الفئة: الصادرات إلى خارج الدولة، حيث تشجع الحكومات الصادرات من خلال هذه الآلية، كما تشمل الخدمات الدولية مثل الشحن الجوي والبحري، التي تعتبر ضرورية للتجارة العالمية، وتطبّق نسبة صفرية أيضًا على الذهب والفضة المستخدمة للاستثمار، وذلك وفقًا لشروط ومعايير محددة تضعها الجهات المختصة.

بالإضافة إلى ذلك، تعفى الأدوية والمعدات الطبية الأساسية، التي تعتبر ضرورية للصحة العامة، من الضريبة المضافة، وفي بعض الدول قد تشمل هذه النسبة قطاعات التعليم والرعاية الصحية، وذلك وفقًا لشروط خاصة تختلف من دولة إلى أخرى.

السلع والخدمات غير الخاضعة للضريبة (خارج نطاق الضريبة)

هي المعاملات التي لا تقع ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة ولا ترتبط بها أي التزامات ضريبية، أمثلة على السلع والخدمات غير الخاضعة للضريبة:

• الرواتب والأجور المدفوعة للموظفين.
• المساعدات والهبات والتبرعات.
• بعض المعاملات الحكومية.

الفرق بين المستثنى من الضريبة المضافة والمعفى منها

المستثنى من الضريبة المضافة يشير إلى السلع أو الخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة نهائيًا، أي أنها غير مشمولة في النظام الضريبي من الأساس، أما المعفى من الضريبة فهو يشمل السلع أو الخدمات التي تخضع في الأصل لضريبة القيمة المضافة ولكن تم إعفاؤها بموجب القانون، مما يعني أن الضريبة عليها 0% أو غير مفروضة.

 

في حالة الاستثناء من الضريبة، لا يتم تحصيل أي ضريبة على المعاملات، وبالتالي لا يوجد التزام بخصم أو استرداد الضريبة على المدخلات، أما في حالة الإعفاء الضريبي، فلا يتم فرض الضريبة على البيع، ولكن الشركات التي تقدم هذه الخدمات لا تستطيع استرداد الضريبة التي دفعتها على المشتريات المرتبطة بهذه الأنشطة.

مثال على المستثنى من الضريبة: بعض الخدمات الحكومية، المعاملات المالية غير الربحية، وبعض الأنشطة الدبلوماسية والدولية.

مثال على المعفى من الضريبة: التعليم، الرعاية الصحية، والعقارات السكنية وفقًا للأنظمة المحلية.

 الفرق الأساسي: المستثنى لا يدخل ضمن النظام الضريبي من الأساس، بينما المعفى يكون ضمن النظام الضريبي لكنه لا يخضع للضريبة، ولا يمكن استرداد الضريبة المدفوعة على المدخلات.

لماذا تمنح الإعفاءات الضريبية؟

تحقيق أهداف اقتصادية واجتماعية، مثل تحفيز الاستثمار وجذب الشركات ورؤوس الأموال ودعم الفئات غير الربحية والمجتمع، مثل الجمعيات الخيرية، وتخفيف الأعباء على المواطنين، خاصة في السلع والخدمات الأساسية، وتشجيع القطاعات الاستراتيجية مثل التعليم، الصحة، والنقل، إليك أهم فوائد الإعفاءات الضريبية:

• تشجع الإعفاءات الشركات على التوسع والاستثمار، مما يزيد الإنتاجية ويخلق فرص عمل جديدة.
• تساعد في تنمية الصناعات المحلية وتعزيز التنافسية في السوق.
• توفر الدول حوافز ضريبية لجذب المستثمرين الأجانب، مما يعزز النمو الاقتصادي ويدعم المشاريع الكبرى.
• تساعد المناطق الاقتصادية الخاصة في استقطاب الشركات العالمية عبر تقديم إعفاءات ضريبية على الدخل أو الاستيراد.
• عند إعفاء السلع الأساسية (مثل الأغذية والأدوية)، يتمكن الأفراد من تحمل تكاليف المعيشة بسهولة.
• الإعفاءات على بناء المنازل تساعد في تعزيز الإسكان وامتلاك العقارات.
• كما تمنح إعفاءات ضريبية للقطاعات المهمة مثل التعليم: إعفاء المدارس والجامعات من الضرائب لتوفير تعليم ميسر.
• تساعد الإعفاءات على تقليل الفجوة الاقتصادية بين الطبقات المختلفة.
• تسهم في دعم الفئات الأقل دخلًا من خلال تخفيف الأعباء الضريبية عنهم.

 مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة

تختلف مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة وفقًا لكل دولة ونظامها الضريبي، ولكن في العادة يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة خلال فترة تتراوح بين 30 إلى 90 يومًا من تاريخ تقديم طلب الاسترداد، وذلك بعد مراجعة الطلب والتأكد من استيفاء الشروط المطلوبة، قد تختلف المدة حسب حجم المبلغ المسترد، ودقة البيانات المقدمة، ومدى امتثال الشركة أو الفرد للمتطلبات الضريبية، في بعض الحالات.

 

إذا تطلب الأمر تدقيقًا إضافيًا من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، فقد يستغرق الاسترداد وقتًا أطول، يمكن للمنشآت متابعة حالة طلب الاسترداد من خلال البوابة الإلكترونية، لكن نصيحة لضمان سرعة الاسترداد، يجب تقديم المستندات الصحيحة والتأكد من صحة البيانات المحاسبية والفواتير الضريبية المرفقة مع الطلب.

أنواع التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يختلف الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة من بلد لآخر، ويعتمد بشكل أساسي على حجم إيرادات المنشأة السنوية الخاضعة للضريبة، إليك شرح مبسط لأنواع التسجيل:

أولًا: التسجيل الإلزامي

• إذا تجاوزت إيرادات منشأتك الحد الأدنى المحدد من قبل الجهات المختصة ، يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا.
• مثال: يجب على المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سعودي سنويًا التسجيل إلزاميًا.

ثانيًا: التسجيل الاختياري

• إذا كانت إيرادات منشأتك تتراوح بين حد معين (مثل 187,500 ريال سعودي) والحد الأدنى للتسجيل الإلزامي (مثل 375,000 ريال سعودي)، يمكنك التسجيل اختياريًا.
• التسجيل الاختياري يتيح لك استرداد الضريبة التي دفعتها على مشترياتك.

ثالثًا: الإعفاء من التسجيل

• إذا كانت إيرادات منشأتك أقل من الحد الأدنى المحدد للإعفاء (مثل 187,500 ريال سعودي)، فأنت غير ملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• ومع ذلك، من المهم دائمًا التحقق من أحدث قوانين ضريبة القيمة المضافة، حيث يمكن أن تتغير هذه الحدود.

ما الذي يميز شركة الخنيزان KHCPA؟

شركة الخنيزان تمتلك مجموعة من المحاسبون والمراجعون القانونيون، وهي إحدى الشركات السعودية المتخصصة في الخدمات المحاسبية والضريبية، بما في ذلك محاسبة ضريبة القيمة المضافة، تقدم الشركة خدماتها وفقًا للأنظمة واللوائح المحلية، مما يساعد الشركات والأفراد على الامتثال الضريبي وتجنب الغرامات، تتميز بفريق من المحاسبين والمراجعين القانونيين المعتمدين، مما يضمن مستوى عالٍ من الدقة والمصداقية في إعداد التقارير المالية وتقديم الاستشارات الضريبية.

بالإضافة إلى خدمات محاسبة الضريبة، توفر الشركة خدمات المراجعة، التدقيق، المحاسبة القضائية، والاستشارات المالية، مما يجعلها خيارًا موثوقًا للعديد من الشركات والمؤسسات في المملكة، ومع ذلك، مثل أي شركة في المجال، فإن جودة الخدمة تعتمد على خبرة الفريق ومستوى الاهتمام بكل عميل، لذا ينصح دائمًا بالتواصل المباشر مع الشركة لفهم التفاصيل وضمان الحصول على الخدمة التي تلبي احتياجات العمل بشكل دقيق.

طرق التواصل مع شركة الخنيزان 

يمكنك التواصل مع الشركة من خلال الآتي:

للتواصل الهاتفي

•  9143 013 59 966+
•  1143 411 11 966+

للمراسلات الإلكترونية

• البريد الإلكتروني
• تطبيق Whatsapp

للاجتماع بفريق الشركة عبر الإنترنت

• بدء الاجتماع من خلال هذا الرابط

لزيارة مقر الشركة

• 7795 طريق الملك عبد العزيز 2058 حي الياسمين الرياض 13322, المملكة العربية السعودية.

الخاتمة

في الختام، يعد فهم المستثنى من الضريبة المضافة أمرًا ضروريًا للأفراد والشركات لضمان الامتثال للأنظمة الضريبية وتجنب أي التزامات غير متوقعة، تختلف الإعفاءات والاستثناءات وفقًا للأنشطة والقطاعات المحددة التي حددتها الجهات المختصة، مما يجعل الاستشارة المحاسبية والضريبية خطوة مهمة لضمان الامتثال. 

الأسئلة الشائعة 

ما الفرق بين السلع والخدمات المعفاة والخاضعة للضريبة بنسبة صفرية؟

السلع والخدمات المعفاة لا تفرض عليها الضريبة ولا يمكن استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة بها، بينما الخاضعة لنسبة صفرية لا تُفرض عليها الضريبة لكن يمكن استرداد الضريبة على المدخلات المرتبطة بها.

ما أبرز القطاعات التي قد تستفيد من الإعفاءات أو الاستثناءات؟

بعض القطاعات مثل الخدمات الصحية، التعليم، النقل الدولي، والعقارات السكنية قد تستفيد من الإعفاءات أو المعاملة الضريبية بنسبة صفرية وفقًا للأنظمة المحلية.

هل تخضع جميع الشركات والمؤسسات لضريبة القيمة المضافة؟

لا، بعض المؤسسات غير الربحية، وبعض الشركات الصغيرة التي لا تتجاوز حد التسجيل الإلزامي، قد تكون غير مطالبة بتحصيل الضريبة أو تقديم الإقرارات الضريبية.