تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

يعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من الالتزامات الأساسية على المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. ومن خلال الإقرار تفصح المنشأة عن قيمة المبيعات والمشتريات والضريبة المحصلة والمدفوعة خلال الفترة الضريبية، لتحديد قيمة الضريبة المستحقة أو المبلغ القابل للاسترداد.

وتختلف دورية تقديم الإقرار حسب حجم التوريدات السنوية للمنشأة؛ فقد يكون الإقرار شهريًا أو ربع سنوي، ويجب تقديمه خلال الموعد المحدد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتجنب غرامات التأخير.

وفي هذا الدليل نوضح مواعيد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وطريقة تقديمه، والبيانات المطلوبة، والغرامات المترتبة على التأخير، وأهم الأخطاء التي يجب تجنبها.

ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

إقرار ضريبة القيمة المضافة (VAT) هو وثيقة رسمية تقدمه المنشآت الخاضعة للضريبة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية، يتضمن تفاصيل عن الضريبة المحصلة من العملاء على السلع والخدمات التي قامت المنشأة ببيعها.

بالإضافة إلى الضريبة المدفوعة على المدخلات مثل المشتريات، حيث تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من الأنظمة الضريبية المعتمدة في المملكة العربية السعودية، وهي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات المباعة والمشتراة من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات، يهدف الإقرار إلى:

1. يستخدم لإعلام الهيئة بقيمة ضريبة القيمة المضافة المحصلة من المبيعات والمسددة على المشتريات خلال فترة ضريبية معينة (شهرية أو ربع سنوية أو سنوية).
2. إذا كانت الضريبة المحصلة من المبيعات أكبر من المدفوعة على المدخلات، يتعين على المنشأة دفع الفرق إلى الهيئة، أما إذا كانت المدفوعة أكبر، يمكن للمنشأة طلب استرداد الفارق.
3. يعد تقديم الإقرار في الوقت المحدد ضرورة قانونية تلتزم بها الشركات، وإلا تعرض نفسها لـ غرامة عدم تقديم اقرار القيمة المضافة.

خطوات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة

تعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) إحدى أهم أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية، ويجب على الشركات الملتزمة بسداد ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري، حيث يهدف هذا الإقرار إلى إعلام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بقيمة الضريبة المحصلة من العملاء والمسددة من قبل الشركة خلال فترة معينة، خطوات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة:

• قم بزيارة الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك  عبر الرابط من هنا.
• ثم قم بتسجيل الدخول باستخدام حسابك عبر النفاذ الوطني الموحد أو بيانات حسابك الشخصي.
• بعد تسجيل الدخول، اختر خدمة إقرار ضريبة القيمة المضافة.
• يتم إعداد الإقرار بناءً على الإيرادات والمدخلات المتعلقة بالضريبة.
• قم بإدخال المبالغ المحصلة من العملاء، بالإضافة إلى الضريبة التي تم دفعها على المدخلات مثل المشتريات والمواد التي تم استخدامها في الإنتاج.
• راجع جميع التفاصيل المدخلة في الإقرار للتأكد من دقتها، بما في ذلك الإيرادات والنفقات، والتأكد من احتساب الضريبة بشكل صحيح.
• بعد مراجعة البيانات، يمكنك تقديم الإقرار مباشرة عبر المنصة.
• يجب تقديم الإقرار في الموعد المحدد، والذي يكون عادة ربع سنوي  أو شهريًا ، حسب حجم مبيعات الشركة.
• إذا كانت الضريبة المحصلة أكبر من المدفوعة، يتعين على الشركة دفع الفارق إلى الهيئة.
• يمكنك دفع المبلغ المستحق عبر نظام سداد أو من خلال وسائل الدفع الأخرى المتاحة عبر المنصة.
• بعد تقديم الإقرار ودفع المبلغ المستحق، ستتلقى إشعارًا يؤكد أن الإقرار تم تقديمه بنجاح.
• يتم تقديم الإقرار خلال أول 30 يومًا من نهاية الفترة الضريبية (شهرية أو ربع سنوية)، وذلك وفقًا لضوابط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

مكونات نموذج الإقرار الضريبي

فيما يلي سوف نقوم بشرح أجزاء نموذج الإقرار الضريبي:

البيانات الأساسية

• اسم المنشأة أو اسم الشركة أو المؤسسة التي تقدم الإقرار.
• رقم السجل التجاري هو الرقم التجاري المسجل للمنشأة.
• كذلك رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو الرقم الخاص بالمنشأة في نظام ضريبة القيمة المضافة.
• الفترة الضريبية الشهر أو الربع أو السنة التي يغطيها الإقرار.

المبيعات

إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة المبلغ الإجمالي للمبيعات التي تم تحصيل ضريبة عليها، وقيمة ضريبة المبيعات هي القيمة المحصلة من العملاء على المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

المشتريات

أي إجمالي المشتريات الخاضعة للضريبة المبلغ الإجمالي للمشتريات التي تم دفع ضريبة عليها، قيمة ضريبة المشتريات القيمة المدفوعة من المنشأة على المشتريات.

الفروق

الضريبة المستحقة الفرق بين الضريبة المحصلة من المبيعات والضريبة المدفوعة على المدخلات، المبالغ المستحقة للهيئة إذا كانت الضريبة المحصلة أكبر من المدفوعة، يتعين على المنشأة دفع الفرق.

المبالغ المدفوعة أو المستردة

وهي المبالغ المستردة في حال كان المبلغ المدفوع على المدخلات أكبر من المبلغ المحصل من المبيعات، يمكن للمنشأة طلب استرداد الفارق.

التوقيع

توقيع المسؤول توقيع الشخص المسؤول عن تقديم الإقرار، تاريخ التقديم التاريخ الذي يتم فيه تقديم الإقرار الضريبي.

أهمية إقرار ضريبة القيمة المضافة

إن تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يعد أمرًا بالغ الأهمية للمنشآت والشركات الخاضعة لهذه الضريبة، ويؤثر بشكل مباشر على الامتثال للقوانين الضريبية في المملكة العربية السعودية، تكمن أهمية تقديم الإقرار في عدة جوانب رئيسية:

• يعد تقديم الإقرار الضريبي التزامًا قانونيًا على كل منشأة خاضعة لضريبة القيمة المضافة، من خلال تقديم الإقرار في الوقت المحدد، تلتزم المنشأة بالقوانين والأنظمة الضريبية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك .
• في حال عدم تقديم الإقرار في الموعد المحدد، يمكن أن تتعرض المنشأة لغرامات تأخير تتراوح بين 5% كحد أدنى و25% كحد أقصى من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار بها، وبالتالي، فإن تقديم الإقرار في الوقت المناسب يساعد في تفادي هذه الغرامات.
• يعد من أبرز وسائل تعزيز الشفافية في العمليات المالية والمحاسبية للمنشأة، حيث يوضح تفاصيل المبيعات والمشتريات التي تم تحصيل ودفع الضريبة عليها، مما يعزز الاحترافية والثقة في المنشأة.
• الإقرار يساعد المنشآت على حساب الفروق بين الضريبة المحصلة من العملاء على المبيعات والضريبة المدفوعة على المدخلات (المشتريات)، إذا كانت الضريبة المحصلة أكبر، يجب دفع الفرق إلى الهيئة، وإذا كانت المدفوعة أكبر، يمكن استرداد الفرق.
•  
• تقديمه في الوقت المحدد يسهم في استقرار النظام الضريبي في المملكة ويعزز من قدرة الدولة على جمع الإيرادات اللازمة لتمويل المشاريع الحكومية والخدمات العامة.

لماذا تحتاج إلى محاسب قانوني لتقديم الإقرار؟

يعد المحاسب القانوني عنصرًا أساسيًا في تسهيل عملية طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة  بشكل صحيح وفي الوقت المحدد، من خلال خبراته ومعرفته العميقة بالقوانين الضريبية يستطيع المحاسب القانوني القيام بعدة مهام تسهم في تسهيل العملية وضمان الامتثال الضريبي، فيما يلي سنتعرف على بعض الطرق التي يسهل بها المحاسب القانوني تقديم الإقرار الضريبي:

جمع البيانات المالية وتنظيمها

يقوم المحاسب القانوني بتجميع وتنظيم البيانات المالية الخاصة بالمنشأة من خلال دفاتر الحسابات والسجلات المحاسبية، يشمل ذلك تسجيل جميع المبيعات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، مما يضمن أن تكون البيانات التي يتم إدخالها في الإقرار دقيقة وكاملة.

التأكد من صحة الحسابات

المحاسب القانوني يتأكد من أن الحسابات المتعلقة بالضريبة قد تم احتسابها بشكل صحيح، سواء كانت الضريبة المحصلة من المبيعات أو الضريبة المدفوعة على المدخلات، بذلك، يضمن أن الإقرار سيعكس الفروق بشكل دقيق، سواء في حالة دفع الضريبة المستحقة أو استرداد الفرق.

مراجعة المستندات والوثائق

يقوم المحاسب القانوني بمراجعة جميع الفواتير والمستندات المالية ذات الصلة مثل فواتير المبيعات وفواتير المشتريات للتأكد من أن كافة المعاملات قد تم توثيقها بشكل سليم وأنها خاضعة للضريبة بشكل صحيح.

التأكد من الامتثال الضريبي

المحاسب القانوني يعمل على التأكد من أن المنشأة تلتزم بالقوانين الضريبية الحالية، مثل النسب الضريبية، المواعيد النهائية لتقديم الإقرار، ومتطلبات التسجيل في الضريبة، حيث يساعد ذلك في تجنب الأخطاء التي قد تؤدي إلى الغرامات أو العقوبات.

استخدام الأنظمة الإلكترونية

المحاسب القانوني يتمتع بالكفاءة في استخدام الأنظمة الإلكترونية المخصصة للإقرار الضريبي، مثل منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، مما يسهل عملية طريقة تقديم إقرار VAT الكترونيا بدون الحاجة إلى إهدار الوقت والجهد.

إعداد التقارير الضريبية بانتظام

يقوم المحاسب القانوني بإعداد التقارير الضريبية بشكل دوري وفقًا لـ مواعيد تقديم اقرار ضريبة القيمة المضافة، سواء كانت شهرية أو ربع سنوية، مما يساعد المنشأة على إدارة التزاماتها الضريبية واستخراج شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة
بشكل فعال.

التواصل مع الهيئة والتسوية مع المصلحة الضريبية

إذا كانت هناك أي استفسارات أو مشاكل بخصوص الإقرار الضريبي، يتولى المحاسب القانوني التواصل مع الهيئة نيابة عن المنشأة لإجراء التسويات الضريبية أو لحل أي مشكلات قد تنشأ بشأن الإقرار.

التوجيه والمشورة الضريبية

يقدم المحاسب القانوني النصائح والإرشادات للمنشأة بشأن أفضل الممارسات الضريبية، مثل كيفية تقليل العبء الضريبي من خلال الاستفادة من الإعفاءات الضريبية أو الخصومات المتاحة.

إعداد خطة ضريبية سنوية

يساعد المحاسب القانوني في وضع خطة ضريبية سنوية تساعد المنشأة في تنظيم التزاماتها الضريبية بشكل مسبق وضمان التزامها بالمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات ودفع الضريبة، من خلال معرفته المتخصصة وخبراته العملية، يسهم المحاسب القانوني في كيفية محاسبة القيمة المضافة من خلال تبسيط وتحسين عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، كما يضمن الامتثال الضريبي للمنشأة، ويساعد في منع حدوث أي تأخيرات أو أخطاء قد تؤدي إلى غرامات أو مشاكل قانونية.

غرامة عدم تقديم إقرار القيمة المضافة

في حال عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة خلال المدة النظامية، قد تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين على المكلف الإقرار بها.

ويجب التفرقة بين غرامة التأخر في تقديم الإقرار وغرامة التأخر في سداد الضريبة المستحقة؛ فعدم السداد خلال المدة النظامية يعد مخالفة مستقلة وقد يترتب عليه غرامة إضافية.

لذلك لا يكفي إعداد الإقرار بشكل صحيح فقط، بل يجب أيضًا التأكد من تقديمه وسداد المبالغ المستحقة خلال المواعيد النظامية المحددة للمنشأة.

لماذا يجب اختيار شركة كي إتش سي بي إيه Khcpa لتقديم إقرار ضريبي؟

يمكنك الاعتماد على شركتنا لأننا نمتلك فريق متخصص ومستشارين معتمدين من هيئة المحاسبين القانونيين السعودية (SOCPA)، ومجهزون بشهادات متخصصة مثل VAT Specialist، مما يضمن لكم خدمة ذات مستوى عالٍ من الاحترافية.

نحن نلتزم بـ إعداد تقارير ضريبية دقيقة وفقًا لأحدث اللوائح، مع ضمان تقديمها في الوقت المحدد، ولدينا فهم عميق للتشريعات فريقنا يمتلك فهمًا عميقًا للتشريعات واللوائح الزكوية والضريبية، ويتابع بشكل مستمر أي تحديثات أو تغييرات تطرأ على هذه القوانين.

طرق التواصل مع شركة كي إتش سي بي إي 

يمكنك التواصل مع كي إتش سي بي إي KHCPA وشريكه محاسبون ومراجعون قانونيون من خلال الآتي:

للتواصل الهاتفي

•  9143 013 59 966+
•  1143 411 11 966+

للمراسلات الإلكترونية

• البريد الإلكتروني
• تطبيق Whatsapp

للاجتماع بفريق الشركة عبر الإنترنت

• بدء الاجتماع من خلال هذا الرابط

لزيارة مقر الشركة

• 7795 طريق الملك عبد العزيز 2058 حي الياسمين الرياض 13322, المملكة العربية السعودية.

الأسئلة الشائعة 

ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

إقرار ضريبة القيمة المضافة هو مستند تقدمه الشركات المسجلة في النظام الضريبي إلى الهيئة المختصة، يوضح فيه إجمالي الضريبة المحصلة من المبيعات مطروحًا منها الضريبة المدفوعة على المشتريات، لتحديد المبلغ المستحق أو المسترد.

من يجب عليه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على جميع الشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة والتي تجاوزت إيراداتها الحد الإلزامي للتسجيل تقديم الإقرار الضريبي وفقًا للفترات المحددة من قبل الهيئة الضريبية.

متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟

يتم تقديم الإقرار عادةً بشكل شهري أو ربع سنوي، حسب متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، يجب تقديم الإقرار قبل الموعد النهائي المحدد لتجنب الغرامات.